Что лучше открывать ооо или ип

 

Чтобы на законных основаниях заниматься бизнесом, нужно зарегистрировать свое предприятие в качестве ИП или ООО. Какой из этих вариантов лучше и как определиться с выбором узнаете из этой статьи. ООО или ИП — как выбрать, что лучше и выгоднее открыть. Кому подойдет ООО, кому ИП. Таблица сравнений.

Выбор системы налогообложения По виду деятельности

Выбор системы налогообложения По виду деятельности

ОСНО — может быть любой вид деятельности.

УСН не могут применять банки, производители подакцизных товаров, страховщики, ломбарды. Полный перечень — в ст. НК РФ.

ЕНВД подходит для розничной торговли, общепита, бытовых услуг.

ЕСХН — для бизнеса в сферах производства, продажи и переработки сельскохозяйственной продукции: растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства.

Учредители, документы и регистрация

ИП — это индивидуальный предприниматель, который решил заняться бизнесом. Он делает это индивидуально, соучредителей у него быть не может. Чтобы зарегистрироваться как ИП, Василию нужен паспорт, заявление и оплаченная пошлина 800 Р. Юридический адрес не нужен: ИП регистрируют по месту постоянной прописки в паспорте.

Общество с ограниченной ответственностью организует один или несколько человек — всего до 50 учредителей. У ООО есть уставный капитал, в него вкладываются все учредители. Минимальный размер капитала — 10 000 Р, доли могут быть неравными.

Как распределяются доли и прибыль в ООО

ВасилийДоля5000 РПрибыль50%ЕленаДоля3000 РПрибыль30%ПетрДоля2000 РПрибыль20%

Если дела компании пойдут в гору, то учредители будут получать прибыль пропорционально своим вложениям.

Если вы хотите внести в уставный капитал имущество, которое стоит от 20 000 Р — допустим компьютеры, — то независимый оценщик должен оценить их стоимость и составить акт оценки имущества. Это дополнительные расходы, которые ложатся на учредителей.

Заранее, еще до регистрации компании, нужно договориться о названии; юридическом адресе; размере уставного капитала (от 10 000 Р); ОКВЭДах (видах деятельности, которыми будет заниматься компания) и системе налогообложения.

После этого нужно утвердить устав и назначить генерального директора — можно из числа учредителей, а можно и со стороны. Если в компании нет соучредителей, то единственный учредитель собственным решением назначает генеральным директором себя или нанимает кого-то.

Учтите: все решения нужно фиксировать на бумаге. Если учредитель один, печатаете единоличные решения. Если несколько — протоколы собраний. Первый протокол делайте в момент создания организации. В статье 181.2 гражданского кодекса перечислено, что нужно обязательно указать при составлении протокола.

Все эти протоколы — страховка, которая подтверждает решения компании. Если что-то пойдет не так, то в суде вы будете оперировать именно протоколами.

Дальше нужно оплатить госпошлину 4000 Р и подать в ИФНС пакет документов.

Ну и что? 

Налоговая запустила сервис для регистрации бизнеса. Но с ним что-то не так

Ответственность и штрафы

Регистрируя ООО необходимо понимать, что ответственности у юридического лица гораздо больше, чем у ИП (например, за несоблюдение правил использования кассового аппарата штраф для ИП составляет от 3 000 до 4 000 рублей, а для ООО – от 30 000 до 40 000 рублей)

Как вы видите сами, за административные правонарушения наказания для ООО в несколько раз превосходят денежные санкции для ИП. Помимо этого, согласно КОАП, к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и её должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера).

Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, чем для индивидуальных предпринимателей. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.

Что касается налоговой ответственности, то для ИП и ООО она, в большинстве случаев, совпадает (происходит это из-за того что в налоговом законодательстве вместо указания конкретной организационно-правовой формы чаще всего употребляют термин «налогоплательщик»).

Наемные работники

Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса.

ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.).

Так как в организации уже с самого начала есть как минимум один сотрудник (генеральный директор), то на учет её ставят автоматически сразу после регистрации.

С 1 января 2019 года для работодателей-ИП отменен заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе необязательно подавать дополнительные документы (письмо от 31 января 2019 г. № БС-4-11/[email protected]).

Более подробно про оформление сотрудников.

Второе — вывод денег себе в карман у ИП или ООО

Люди открывают свое дело для того, чтобы получать с него деньги, доход. Поэтому сразу подумайте, как вы эти деньги получите себе в карман. Вывод средств с ИП — это 0%, вывод средств с ООО — это 13%.

Пример:

Вы заработали деньги, заплатили налоги, и на счете осталось 100 000 руб., вам хочется забрать их себе.

  • ИП заберет 100 000 р. минус банковская комиссия.
  • ООО заберет 87 000 р. минус банковская комиссия.

Таким образом, выводить деньги с ООО намного дороже.

Бухгалтерский и налоговый учет

Есть два вида учета: бухгалтерский и налоговый.

Бухгалтерский учет — это учет всех хозяйственных операций в организации: что купили, что кому продали и т. д. Идея в том, что гендир заглядывает в бухгалтерский учет и видит ответ на вопрос «а где деньги?». ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета и сами решают, нужен ли он им.

Для компании выбора нет, ведение бухгалтерского учета в полном объеме обязательно: нужно заполнять регистры бухгалтерского учета. Регистр — это копилка информации о хозяйственной деятельности. В регистре надо фиксировать информацию из кассовых чеков, товарных накладных, актов, счетов-фактур и других первичных документов.

На ОСНО и УСН каждый год надо подавать в налоговую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, она же бухгалтерский баланс, и отчет о финансовых результатах.

Налоговый учет — информация, которая помогает вам и налоговой посчитать, сколько с вас причитается. Тут важны только те операции, что влияют на объем налога, а количество и частота отчетов зависят от системы налогообложения.

Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения.

При ОСНО — надо подавать раз в квартал декларацию по налогу на прибыль и по НДС. При УСН — раз в год подавать декларацию по УСН. При ЕНВД — раз в квартал подавать декларацию по ЕНВД. При ЕСХН — раз в год подавать декларацию по ЕСХН.

Если в компании есть сотрудники, то в налоговую надо будет еще сдавать 2-НДФЛ (ежегодно), 6-НДФЛ (ежеквартально) и расчет по страховым взносам (тоже ежеквартально).

Также отчеты нужно будет отправлять в фонды — ФСС (ежеквартально по форме 4-ФСС) и ПФР (СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ ежегодно).

Фото 1

Существуют ли различия в налогообложении ИП и ООО

Размер оплачиваемых налогов как для ИП, так и для ООО полностью зависит от того, в каком налоговом режиме они работают.

Существуют 5 режимов:

  1. ОСНО – общая система налогообложения;
  2. УСН – упрощенный вид системы налогообложения;
  3. ЕНВД – налог на вмененный доход;
  4. ЕСХН – сельскохозяйственный налог;
  5. ПСН – налог оплачивается согласно патенту, его могут использовать только ИП.

По многим видам указанных режимов для ИП и ООО существуют одинаковые ставки. Разница может заключаться в оплате налога на прибыль. Для ИП подоходный налог составляет 13%, для ООО – 20%.

Что касается налогов за работников, то платежи для обеих форм собственности будут одинаковыми, и носят обязательный характер. С доходов сотрудников оплачивается НДФЛ, и страховые взносы. Подоходный налог подлежит удержанию в момент выдачи заработной платы, и составляет 13%.

Плюсы и минусы ООО

Чтобы определить, что лучше – ИП или ООО, рассмотрим теперь негативные и положительные стороны, если бизнес организован был через открытие ООО.

Вам будет интересно:Регистрация ООО и ИП будет бесплатной с 2019 года, но не для всех

Плюсы ООО

  • Компанию может учреждать несколько собственников, а это дает более широкие возможности для осуществления бизнеса.
  • При прекращении бизнеса за долги предприятия его собственники отвечают только в пределах их доли имущества юрлица. Если проводилась процедура банкротства, то ответственность учредителей на этом заканчивается.
  • При работе компании не существует ограничения по видам осуществляемой деятельности.
  • Если компания не ведет деятельности, в ее штате отсутствуют сотрудники, зарплата не начисляется, то обязанность по исчислению страховых взносов в соответствующие фонды у нее отсутствует.
  • Создавая организацию, собственники могут приглашать для управления ею профессиональных руководителей и специалистов, которые будут принимать решения по достижению поставленных перед ними поставленных целей. При этом для работы в разных филиалах, могут привлекаться отдельные руководители.
  • В соответствии с законодательством собственники ООО или иного юрлица могут переоформить компанию на иных лиц. Так как все документы, лицензии и т. п. оформляются на организацию, новым ее собственникам нечего после покупки бизнеса не нужно будет переоформлять, за исключением внесения изменений в реестр ЕГРЮЛ.

Минусы ООО

  • Чтобы открыть компанию надо последовать осуществить ряд действий, в которые входит: составление учредительного договора, устава; установление для каждого собственника его доли в будущей компании и в соответствии с этим формирование путем взносов имущества предприятия; необходимость открытия в банке для расчетов счета; перечисление госпошлины за регистрацию, которая значительно отличается от платы за постановку на учет ИП.
  • Нормы права требуют осуществлять постановку на учет каждого открывающегося филиала или представительства.
  • Ответственность за нарушение законодательства распространяется на как на саму организацию, так и на ее непосредственное руководство. Причем ее размер значителен по сравнению с ответственностью ИП.
  • Для ООО нужно вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме. Существует на некоторых режимах упрощение данных процедур, например, для малого бизнеса. Для предприятия соблюдение порядка ведения кассы является обязательным.
  • Чтобы учредитель смог получить дивиденды, необходимо составление отчетности, проведение собрания учредителей, а также предварительная проверка по такому показателю, как величина чистых активов.
  • После того как было принято решение о выплате дивидендов собственников, их еще раз придется обложить налогом (теперь НДФЛ), в результате на руки учредители получат меньше денег, чем если бы они работали ИП.
  • Для прекращения деятельности организации, нужно соблюсти процедуру ликвидации компании, которая включает: принятие решение о ликвидации, уведомление соответствующих органов и всех партнеров фирмы, оповещение о прекращение через СМИ, создание ликвидационной комиссии и составление соответствующей отчетности, оформление заявления и перечисление платы в бюджет.
Внимание! Госпошлина за регистрацию ООО составляет 4000 рублей. Размер госпошлины за закрытие организации равен 800 рублей. Как видно регистрация индивидуального предпринимателя обойдется несколько дешевле, чем открыть ООО.

Преимущества и недостатки ИП

Главными преимущественными аспектами в открытии ИП сегодня считаются такие:

  • простота регистрации (без юридического сопровождения и с минимальным пакетом документов);
  • отчетность минимальная;
  • стоимость регистрации невысокая (в 2019 году госпошлина стоит 800 руб.);
  • ведение кассы по упрощенной схеме;
  • имущественный налог (за имущество предприятия) отсутствует;
  • бухгалтерия упрощенная (как вести бухгалтерскую книгу можно самостоятельно);
  • начисление налогов по патентной системе;
  • налоговых проверок немного;
  • минимальное количество налогов и низкие ставки;
  • штрафы за любые нарушения небольшие;
  • решения относительно деятельности предприятия руководитель принимает сам;
  • процедура ликвидации предприятия простая.

Минусы ИП:

  • привлечение инвестиций для развития предприятия исключается;
  • сохраняется долговая ответственность после закрытия предприятия;
  • Пенсионному фонду нужно платить взносы и при отсутствии прибыли;
  • общая система налогообложения предусматривает необходимость уплаты налога на прибыль без учета убытков за прошедшие года;
  • руководство предприятием осуществляется только самим ИП или нотариально оформленным его представителем;
  • запрещено продвижение бренда без его регистрации;
  • недоверие крупных фирм, сложности при сотрудничестве;
  • существующие ограничения видов деятельности;
  • ИП не подлежит продаже или переоформлению;
  • риск потерять личное имущество при банкротстве.
Фото 2

Отчетность ИП и ООО

Здесь мы не будем перечислять все формы отчетности, которые приходится сдавать ИП или ООО в процессе ведения деятельности. Подробную информацию по этой теме вы найдете в статьях: Отчетность ИП и Отчетность ООО.

Хотелось бы отметить только некоторые основные моменты:

  • Налоговая отчетность (декларации и КУДиР) зависит от системы налогообложения, а не формы ведения бизнеса.
  • Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая (при этом, если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно).
  • ИП не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом малые организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) имеют права оформлять бухотчетность в упрощенном виде.
  • ИП и ООО, которые используют в деятельности наличные деньги, обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (стоит заметить, что для ИП эти правила гораздо проще, чем для ООО).

Какие документы выдадут после регистрации

В течение трех рабочих дней после подачи полного пакета документов в ИФНС компанию зарегистрируют, а вы получите пакет документов.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. В свидетельстве указаны ИНН и код причины постановки на учет — КПП. ИНН присваивается организации один раз и остается неизменным все время ее существования, при изменении адреса юридического лица КПП будет меняться.

Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц. С 2019 года этот лист является подтверждением регистрации ООО. В нем отражаются все основные данные о компании. В случае внесения изменений, например, если меняется состав участников или юридический адрес, лист нужно будет получить заново.

Устав с отметкой налогового органа о регистрации. Его бережно храните. В устав нужно внести изменения, если меняется юридический адрес, размер уставного капитала или название. Для внесения изменений нужно будет составить протокол общего собрания всех участников, документы нужно отдать и зарегистрировать в ИФНС. Госпошлина за регистрацию новой редакции устава — 800 Р.

800 Р

госпошлина за регистрацию новой редакции устава

Налоговая сама уведомляет пенсионный фонд, ФСС и органы статистики о регистрации организации.

Могут ли отказать в регистрации?

Да. В этом случае вы получите бумагу, в которой прописана причина отказа. Часто бывает, что подали неполный пакет документов, прокрались опечатки и так далее.

В этом случае нужно исправить ошибку и подать документы заново. Госпошлину придется оплатить еще раз.

Выбор системы налогообложения По размеру дохода

Выбор системы налогообложения По размеру дохода

ОСНО — любой размер дохода.

УСН — до 150 млн рублей в год. В 2019 году на УСН могут перейти компании, которые с января по сентябрь 2019 года заработали не более 112,5 млн рублей.

Если в процессе работы количество сотрудников или доходы превысят лимиты, то компания обязана перейти на ОСНО и самостоятельно сообщить об этом в налоговую

При ЕНВД налоговая база не зависит от доходов или расходов, но зависит от физических показателей: площади магазина, количества машин или числа работников. ЕСХН — 70% и больше дохода должны быть от сельскохозяйственного производства.

Наличие юридического адреса ООО и ИП

Любая организация не может существовать без юридического адреса, поэтому при создании ООО вам следует заранее об этом позаботиться.

Существует три способа решения этого вопроса:

  1. Приобрести в собственность либо составить договор аренды. Помещение может быть как в виде офиса, так и в виде склада. Этот способ является наиболее дорогостоящим, поэтому не все предприниматели им пользуются;
  2. Воспользоваться услугами компаний, которые предоставляют открывающимся ООО «массовые адреса». Однако, здесь следует проявить осторожность. Если при проверке в органах ФНС будет выявлено, что такая компания находится в черном списке, то вам будет отказано в регистрации.
  3. Оформить адрес организации в центре по поддержке предпринимательства. Этот способ избавит вас от всевозможных расходов по приобретению помещения.

Использование прописки учредителя в виде юридического адреса ООО законом не запрещено, однако, органы ФНС не одобряют этот факт и могут отказать в регистрации предприятия.

Индивидуальный предприниматель обязан зарегистрироваться по месту своего жительства. Указанные данные станут его юридическим адресом.

Если, например, ИП прописан в одном городе, а проживает и работает в другом, то ему следует обратиться с вопросом о регистрации в органы ФНС своего города. При этом законодательство не запрещает ему вести свой бизнес по всей территории России без открытия филиалов.

Вам так же следует заранее уточнить, какие налоги нужно платить по месту регистрации ИП, а какие по месту ведения деятельности.

Привлечение инвестиций

В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.

Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.

В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то ещё практически нереально.

Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.

Что выгоднее — ИП или ООО

Любой ИП, даже с нулевой отчетностью, платит фиксированную законодательством сумму в пенсионный фонд. Если еще в 2012-ом она составляла 17 208,25 руб., то в 2013 году сумма увеличилась до 35 664,66 руб. Для ООО обязательно ведение бухгалтерского учета, для чего, скорее всего, потребуется привлечение специалиста, что выльется в дополнительные расходы.

Откройте счет в ЭльбаБанке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

В случае налоговых или административных нарушений штраф для ООО будет в разы выше, чем для ИП. Нарушение кассовых операций, например, будет стоить ИП 5000 руб., в то время как ООО ошибка обойдется штрафом до 80 000 руб. Кстати, кроме взыскания с фирмы применяется и взыскание с руководителя.

Фото 3

Отличия в регистрации ООО и ИП

  1. Процесс регистрации ИП;
  2. Процесс регистрации ООО.

Отличия в процедуре регистрации заключаются в следующем:

  1. Руководителем и владельцем ИП является единственное лицо – это он сам, в то время как регистрацию ООО можно осуществить как на одного участника, так и на нескольких. Все зависит от количества учредителей. Напомним, что их может быть до 50-ти человек;
  2. Второе отличие – это количество предоставляемых документов в налоговый орган. Для ИП достаточно предоставить заявление, квитанцию об оплате госпошлины, и копию документа, удостоверяющего личность. Для регистрации предприятия требуется пакет документов в два раза больше, который дополняется уставом, решением и т. д.;
  3. Что касается уплаты госпошлины, то при регистрации ООО она составит около 4000 рублей, для ИП – 800 рублей;
  4. Учредители ООО обязаны внести в уставной капитал предприятия сумму не меньше 10 000 рублей, в срок не позднее 4-х месяцев со дня регистрации.

Срок регистрации для ИП и ООО одинаковый, он составляет не менее 5-ти рабочих дней.

Восьмое — партнерство

Если вы один — открывайте ИП. Если же у вас есть партнеры, то те из них кто не будут зарегистрированы как ИП, не будут иметь юридического отношения к вашему бизнесу.

Например, решите делать бизнес на троих, и один из вас зарегистрирует ИП. Этот партнер будет владеть всем: покупатели, поставщики, госзаказы, выигранные тендеры, имя, репутация, деньги наличные, деньги безналичные, открытые паспорта сделок (если у вас есть валютные сделки) аренда производств, аренда у города.

Остальные партнеры будут абсолютно нелегальными, бесправными товарищами. Партнерство будет держаться на честном слове. К сожалению, “честное слово” через некоторое время разные люди начинают трактовать по-разному. Поэтому, если вас несколько партнеров, открывайте ООО, прописывайте свои доли и работайте строго по закону, чтобы каждый партнер был защищен.

В чем заключается имущественная ответственность ООО и ИП

В ходе осуществления своей деятельности, у предпринимателей и организаций могут возникать долги. Отвечать по долговым обязательствам им придется в соответствии с законом.

ИП обязан удовлетворить все предъявленные ему законные требования, и отвечает своим имуществом. В таком случае абсолютно не важно было оно куплено до начала деятельности или после.

Однако, ГПК РФ содержит статью № 446, в которой указано, что несмотря на то, что имущество предпринимателя не делится на личное, и то, которое использовалось в работе. Существует перечень вещей, на которые не может быть наложен арест. Например, жилье, земля и прочее. Если у предпринимателя в собственности находится несколько квартир, то, естественно, что на них могут наложить обременения.

Участники юридического лица не отвечают по обязательствам созданной ими фирмы. Они лишь рискуют потерять свои деньги, оплаченные в счет уставного капитала.

Вам следует помнить, что при организации ООО возникает ответственность, которая имеет следующие виды:

  • Первая – это ответственность самого предприятия;
  • Вторая – ответственность участников.

Если предприятие может рассчитаться по долгам своим имуществом, то к учредителям не будет предъявлено никаких требований. Если организация, в случае, например, принудительного банкротства, не способна погасить долг, то требования по возмещению убытков лягут на плечи учредителей. В таком случае возникает субсидиарная ответственность, и возмещение может быть взыскано в судебном порядке.

Вывод денег из бизнеса

Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако, чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса.

Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени забрать их с кассы или снять с расчетного счета.

Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.

Относительно ООО ситуация обстоит несколько иначе. Все, что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению.

Учредители ООО могут выводить заработанные деньги следующими способами:

  1. Выплата дивидендов.
  2. Начисление и выплата зарплаты.
  3. Заключение договора займа.
  4. Оформление договора с ИП.
  5. Фиктивный договор с другой компанией.

Выплата дивидендов является безопасной и законной процедурой, которая прямо предусмотрена для целей распределения полученного компанией дохода.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. Самый оптимальный вариант – по итогам года.

С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13% (до 2015 года он был равен 9%).

Пример. Расчет прибыли для ИП и ООО

ООО «Компания» с одним учредителем и ИП Петров И.А. без работников применяют УСН Доходы (6%).

Допустим, что за 2019 год каждый из них получил доход в размере 950 000 рублей, а расходов при этом не было. Исчисленная сумма налога УСН в этом случае будет одинаковой: 57 000 руб. (950 000 руб. x 6%).

ИП заплатил «за себя» страховые взносы в размере 36 238 руб. По закону он имеет право уменьшить сумму налога на 100% уплаченных взносов. Поэтому налог УСН за 2019 год он заплатит в размере: 20 762 руб. (57 000 руб. – 36 238 руб.).

Чистая прибыль ИП в этом случае равна: 893 000 руб. (950 000 руб. – 57 000 руб.).

Учредитель ООО установил себе, как генеральному директору, минимально возможную зарплату (МРОТ) в 7 500 рублей и заплатил с неё страховые взносы в размере: 27 000 руб. (7 500 руб. x 12 мес. x 30%). По закону он имеет право уменьшить сумму налога, но не более, чем на 50%. В это случае налог УСН за 2019 год будет равен: 30 000 руб. (57 000 руб. – 27 000 руб.).

Примечание: в нашем примере сумма взносов получилась меньше 50% от исчисленного налога, поэтому при его уменьшении величина взносов была использована полностью.

Дополнительно с зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13% в размере: 11 700 руб. (7 500 руб. x 12 мес. x 13%). Таким образом, на руки гендиректор получил чистыми: 78 300 руб. (90 000 руб. – 9 678,24 руб.).

Расчет дивидендов: 950 000 руб. – 90 000 руб. (зарплата) – 57 000 руб. (налог УСН + страховые взносы) = 803 000 рублей. С дивидендов дополнительно удерживается налог по ставке 13%, который равен: 104 390 рублей.

Доход с дивидендов составил: 698 610 рублей.

Чистая прибыль гендиректора в этом случае равна: 788 610 руб. (698 610 руб. + 90 000 руб.).

Таким образом, при прочих равных условиях, чистая прибыль ИП получилась больше на 104 390 рублей.

Фото 4

Налоги ИП и ООО

Для ИП нет ограничений на доходы и стоимость основных средств при УСН. А вот для ООО форма УСН доступна только в случае, если доходы предприятия не превышают 60 млн руб. в год, численность сотрудников не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств менее 100 млн руб. Но эти цифры могут меняться каждый год.

ИП вполне может функционировать без наёмных работников. В этом случае он платит только налог на доходы от своей предпринимательской деятельности и фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. А вот деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, что влечет за собой, помимо налогов на полученные доходы, страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%).

Если вы работает по обычной системе налогообложения (ОСНО), то ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.

Как выбрать юридический адрес

На самом деле в законодательстве РФ нет понятия «юридический адрес», есть «место нахождения общества». Но для удобства мы и дальше будем оперировать понятием «юридический адрес».

Юридическим считается тот адрес, по которому находится его руководитель, на языке юристов — «постоянно действующий исполнительный орган». Этот адрес определяет налоговую инспекцию, в которой ООО будет состоять на учете. На этот адрес будут приходить бумажные требования из ИФНС, и ПФР, и ФСС. Если компания переезжает, нужно внести изменения в устав и ЕГРЮЛ, госпошлина — 800 Р. Но бывают случаи, когда ее платить не нужно.

Юридическим адресом может быть и собственное, и арендованное помещение, и даже домашний адрес учредителя, но везде есть нюансы.

Собственное помещение должно быть нежилым. В налоговой могут попросить документ о праве собственности (выписку из ЕГРН — Единого государственного реестра недвижимости — или свидетельство о собственности).

Арендованное помещение. Нужно разрешение собственника на использование адреса для регистрации ООО.

Домашний адрес учредителя или руководителя. Учредитель или руководитель, чей адрес указывают, должен быть собственником квартиры или иметь в ней прописку. Если у квартиры несколько собственников, то от каждого понадобится разрешение на использование помещения.

Квартира не такой интересный вариант, как может показаться на первый взгляд: адрес будет указан в выписке ЕГРЮЛ, которую может получить любой мимо-крокодил. При этом в жилом помещении нельзя разместить аптеку, склад, магазин, кабинет стоматологии и т. д.

Аренда адреса — плохой вариант. Базово вы платите не за помещение, а за адрес, по которому компания числится. Дальше, в зависимости от цены, по адресу будут принимать вашу почту или вы даже сможете находиться там, если налоговая решит навестить компанию с выездной проверкой.

Аренда адреса незаконна и рискованна:

  • компании могут отказать в регистрации;
  • налоговая и банк могут посчитать компанию обнальщиком;
  • если потеряется письмо — виноватых нет.

Помощь бизнесу: проверка контрагентов

Еще можно арендовать помещение в бизнес-инкубаторе. В крупных городах существуют такие центры поддержки предпринимательства. Если организация и вид деятельности соответствуют условиям бизнес-инкубатора (например информационные технологии), то она может арендовать помещение и зарегистрироваться по адресу инкубатора.

ИП юридический адрес не нужен: его регистрируют по месту прописки. Организации нужно представить документы об аренде помещения (или собственности на него), как вариант можно указать домашний адрес учредителя, но нежелательно.

Какая форма собственности удобна для торговли

Чтобы знать что лучше для торговли ИП или ООО нужно вам определиться со сферой своей деятельности. Если бизнес предполагает небольшие объемы торговли, то лучше всего подойдет ИП. Создание ООО наиболее приемлемо, например, для открытия ломбарда.

Например, если вам хочется открыть парикмахерскую, то лучше всего подойдет ИП. А если в дальнейшем в ваших планах торговля косметикой или открытие салон красоты, то для услуг подобного рода потребуется открытие ООО. Не стоит также забывать, что оздоровительные услуги, такие как солярий, например, не подходят под отчетность ЕНВД.

ИП или ООО: критерии правильного выбора (видео)

Вы узнаете о важных критериях, которые необходимо учитывать каждому предпринимателю перед тем, как выбрать форму регистрации для своего предприятия, во избежание ошибочных действий.

Данные формы регистрации бизнеса отличаются по таким критериям:

  • регистрация;
  • ликвидация;
  • распоряжение выручкой;
  • ответственность;
  • бухгалтерский учет;
  • форма организации бизнеса;
  • ограничения по видам деятельности.

Особенности регистрации

Чтобы зарегистрировать ООО потребуется наличие уставного капитала (10 000 руб.), печати, устава и открытие расчетного счета. Для открытия ИП ничего этого не понадобится. Для предпринимателей эта процедура осуществляется по месту жительства, указанного в паспорте. В случае отсутствия постоянной прописки, можно по временной регистрации. Во многих городах России можно работать, и регистрация филиалов не требуется.

ООО регистрируют по юридическому адресу центрального офиса. Чтобы работать в нескольких городах необходимо зарегистрировать и филиал/представительство/подразделение. В случае регистрации филиала права на УСН будут утрачены, для их сохранения лучше зарегистрировать отдельное подразделение, а с 2019 года можно и представительство.

Регистрация ООО является процессом сложным и потребует больше времени и усилий от предпринимателя. Чтобы подготовить пакет необходимых документов, придется прибегнуть к услугам юриста и нотариуса.

Оформление ООО предполагает присутствие всех участников организации в налоговой инспекции в обязательном порядке. А все учредители через 3 дня должны явиться для получения таких документов:

  • печать и устав;
  • о постановке на учет в налоговом органе;
  • о регистрации ЮЛ;
  • выписку из общего списка ЮЛ.

О ликвидации

ИП относительно просто, быстро (5-7 дней) и недорого закрывается (ликвидируется). Для этого потребуется только подать заявление, заполнив форму Р26001и заверив ее нотариально. Госпошлина за ликвидацию составляет 160 рублей.

Сложнее ликвидировать ООО, эта процедура дороже (госпошлина 800 руб.) и дольше (до 60 дней). Для этого сзывается учредительное собрание, оно принимает решение, которое обязательно протоколируется, о ликвидации компании и создает ликвидационную комиссию.

В течении трех дней в налоговый орган подается заявление (форма Р15001), заверенное нотариусом и протокол о назначенной комиссии. Затем объявление о прекращении деятельности публикуется в «Вестнике государственной регистрации». После этого в налоговую подаются декларации и отчеты, закрывается вся налоговая задолженность. Предприятие снимается с регистрационного учета в течение 5 дней.

Распоряжение выручкой

Важно! Что такое выручка и какие у неё особенности читайте тут: 

Частный предприниматель в праве вырученными средствами (в том числе на расчетном счету) распоряжаться по своему усмотрению. Он может тратить их на личные нужды, на потребности предприятия. Но при расчете налогов включать средства, потраченные для личных целей, в расходы ИП запрещено.

А учредителям ООО необходимо платить 13% с любой прибыли, в отличие от ИП, для него такой налог не предусмотрен. К тому же снятие с расчетного счета денег непременно должно отражаться в бухучете. Вырученные средства, поступившие в кассу/на счет ООО, использовать можно исключительно в интересах компании (оплата поставщикам, выплата зарплаты, уплата налогов и сборов и т.п.).

Имущественная ответственность

ИП будет отвечать за свои действия и деятельность ИП даже после ликвидации.

Учредители ООО отвечают по обязательствам в размере взноса в уставной фонд, личным имуществом они при любом раскладе не рискуют (даже когда предприятие на стадии банкротства). Отвечает всегда юридическое лицо. Ликвидация ООО прекращает все его обязательства.

Если дело касается ответственности административной, ИП за нарушения отвечает, как должностное лицо. По отношению к ООО штрафные санкции будут более серьезные.

Особенности ведения бухгалтерии

ИП может не вести бухучет, если работает один (не нужно платить ПФР и ФСС и сдавать ежеквартальный отчет). Но когда доходы/расходы большие, без бухгалтера не справиться. Наличие работников всегда предусматривает отчетность.

А для всех ООО с 2013 года обязанность ведения и сдачи бухучета (независимо от формы налогообложения) является обязательной. Компании обязаны подавать 4-ФСС и РСВ-1, с 2019 года и 6-НДФЛ ежеквартально.

Также рекомендуем прочесть статью: Ответственность ИП – за что отвечает предприниматель?

Ограничения

Для Организаций с ограниченной ответственностью закон не предусматривает ограничений по видам деятельности, а ИП запрещается осуществлять такие ее виды:

  1. Все, что связано с алкоголем, оружием, авиационной и военной техникой.
  2. Охранные услуги.
  3. Все виды инвестиционной и банковской деятельности.
  4. Изготовление лекарственных средств.
  5. Перевозки пассажиров и грузов воздушным транспортом.
  6. Страхование.
  7. Тур операторская деятельность (турагентство разрешается).

Для предоставления такого рода услуг необходимо регистрировать ООО.

Особенности налогообложения

Лишь для ИП существует возможность выбора патентной системы налогообложения. Компании эту систему использовать не могут. Системы налогообложения (УСН, ЕНВД) – идентичные. ИП на ОСНО должны платить НДФЛ, а ООО – налог на прибыль. ИП имущественный налог не платит, а фирма на ОСНО — обязана платить. Что касается сотрудников ИП и ООО в работе с ними равные условия (согласно трудового законодательства).

Но существует тенденция: с ИП отказываются работать многие компании, считая их менее надежными партнерами. А у госструктур существует распоряжение госзаказы отдавать исключительно организациям.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://journal.tinkoff.ru/ooo/
  • https://www.malyi-biznes.ru/ip-ili-ooo/
  • https://www.profdelo.com/blog/180-ooo-ili-ip-vybiraem-formu-sobstvennosti
  • https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/chto-luchshe-ip-ili-ooo/
  • https://buhproffi.ru/otkrytie-biznesa/chto-luchshe-otkryt-ip-ili-ooo.html
  • https://moyaidea.ru/chto-luchshe-ip-ili-ooo.html
  • https://kontur.ru/articles/399
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий